Modelos tributarios que debes conocer para AHP y THAC

EMILIO CABRERA

Píldora de Gestión · modelos y plazos que conviene manejar

Esto no está desarrollado como bloque propio en el temario y, aun así, es básico. Cuando trabajéis en Hacienda escucharéis continuamente hablar del 036, del 303, del 111 o del 347. En un examen también pueden incluir cualquiera de estos modelos dentro de un supuesto.

Cómputo de los vencimientos. Cuando el último día del plazo sea inhábil, se entiende prorrogado al primer día hábil siguiente. Es la regla del artículo 30.5 de la Ley 39/2015 y la aplica la propia AEAT en sus calendarios de presentación.

Declaraciones censales

MODELO 030 – Declaración censal de alta, cambio de domicilio y variación de datos personales de personas físicas.

Las personas físicas que no deban figurar en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores comunican el cambio de domicilio en el plazo de tres meses desde que se produce. Si antes de terminar esos tres meses vence el plazo de la autoliquidación o comunicación de datos correspondiente a la imposición personal que deban presentar después del cambio, el nuevo domicilio se comunica en ese propio modelo, salvo que ya se hubiese comunicado antes.

MODELO 036 – Declaración censal de alta, modificación y baja en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores.

La declaración de alta se presenta antes de iniciar la actividad o antes de que nazca la obligación de retener o ingresar a cuenta. Las modificaciones se comunican en el plazo de un mes desde el día siguiente a aquel en que se produce la modificación. La baja se comunica en el plazo de un mes desde el cese. Si la extinción debe inscribirse en el Registro Mercantil, el mes se cuenta desde la cancelación efectiva de los asientos registrales.

MODELO 037 – DEROGADO. La Orden HAC/1526/2024 suprimió el modelo 037 con efectos de 3 de febrero de 2025. Desde esa fecha las declaraciones censales simplificadas se presentan mediante el modelo 036.

IRPF

Para el cuarto trimestre de 2026, los modelos 130 y 131 vencen el 1 de febrero de 2027, porque el 30 de enero de 2027 es sábado y el 31 es domingo.

Impuesto sobre Sociedades

MODELO 200 – Declaración del Impuesto sobre Sociedades. Se presenta dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo. Para entidades cuyo período impositivo coincide con el año natural, la declaración correspondiente a 2025 se presenta en 2026 del 1 al 27 de julio, porque el 25 de julio es sábado.

MODELO 202 – Pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades. Se presenta durante los primeros veinte días naturales de abril, octubre y diciembre. En 2026 los plazos terminan el 20 de abril, el 20 de octubre y el 21 de diciembre. El vencimiento de diciembre se traslada al día 21 porque el 20 de diciembre es domingo.

IVA

En el modelo 303, si el último día es inhábil, el vencimiento pasa al primer día hábil siguiente. Por eso el cuarto trimestre de 2026, cuyo plazo ordinario termina el 30 de enero de 2027, vence el 1 de febrero de 2027.

MODELO 340 – DEROGADO. La declaración informativa de operaciones incluidas en los libros registro ya no se presenta. La llevanza electrónica de los libros registro del IVA se articula, para los sujetos obligados o que opten por ello, a través del Suministro Inmediato de Información.

Retenciones e ingresos a cuenta

111, 115 y 123 con obligación trimestral. Se presentan del 1 al 20 de enero, abril, julio y octubre respecto del trimestre anterior. Si la obligación es mensual, se presentan del 1 al 20 del mes siguiente.

Resúmenes anuales 180, 190 y 193. Se presentan durante el mes de enero del año siguiente. Cuando el último día del plazo sea inhábil, el vencimiento queda prorrogado al primer día hábil siguiente. Para los modelos 190 y 193 correspondientes a 2025, el plazo terminó el 2 de febrero de 2026 porque el 31 de enero fue sábado.

Esquema de asociación

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